把钱“藏”在11大避税天堂

长期以来，很多富人都将钱放在一些称为“避税天堂”的地方，如巴哈马、开曼群岛、维尔京群岛、卢森堡、瑞士……为吸引外国资本流入、繁荣本国（地区）经济，这些有“避税天堂”之称的国家（地区）有一些共同点：对前来注册登记设立公司只收极少的年度管理费；对公司股东信息、股权比例、收益状况等给予高度保密；不征税或税负极低；无外汇管制；监管宽松。同时，在这些国家（地区）设立的公司几乎被所有国际大银行承认，可在银行开立账号。

根据哥本哈根大学，加州大学伯克利分校和美国经济研究平台国家经济研究局（NBER）的三位经济学家的分析，全球企业一年的利润为11.515万亿美元，其中85%由当地公司创造，其余15%由外国控制公司创造。

然而，在外国公司获得的1.703万亿美元利润中，近40%即总额达到6160亿美元，已转移到其本国以外的其他税收管辖区。

6160亿美元中92%转至11个国家（地区），它们便是我们俗称的“避税天堂”。美国是转移利润最大的国家，利润转移高达1420亿美元，其次是英国610亿美元，德国550亿美元。

维尔京群岛（BVI）、巴哈马群岛、百慕大群岛等一些国家、地区的经济区域特别宽松，允许国际组织、个人在领土上成立可以开展国际业务的公司，这些区域为离岸地或离岸管辖区。

在离岸地注册的公司为离岸公司，投资人不用在离岸地运作，却可在世界各地开展业务。

离岸地管理者除了向离岸公司收取较低的年度管理费，通常没有任何税收负担，或者以极低的税率收取离岸公司税费，交纳后不再征收任何税款。

离岸公司的股东资料、财务状况、盈利情景、资金来往，享有保密权利，可以不对外披露。

以前，不少公司和富人都把钱“藏”在离岸公司，收益只要不拿回国就不用交税。

现在，国税总局在离岸天堂装上了CRS小雷达，再配上反避税条款神器，只要壳公司被认定没有商业实质，不管分配不分配都立马课税。

离岸避税时代正在走向终结！ 扑面来袭的终结者：CRS+经济实质法案+公开登记册，会如何围猎离岸架构？

截至2018年8月，已有达103个国家/地区签署了CRS框架，包括开曼、BVI等几乎所有传统避税天堂。

首先，来介绍一下离岸天堂维尔京群岛（BVI），BVI是英国海外领土之一，被称作：一块只有沙子、海洋和保密的土地。依托于其给予离岸公司的保密、免税、宽松而完善的英美法规，BVI一举成为了世界上最大的离岸公司注册地。

据称至今，BVI有超过100万家空壳公司（来源：2018金融保密指数），全球超过45％的离岸公司是在BVI注册成立的。

而2018年度，BVI就已向50个国家/地区交出了非居民账户信息，其中就包括中国。

2018年末，BVI、百慕大、开曼、根西岛等司法辖区陆续出台了经济实质法案，并于2019年1月1日正式生效。

法案明确，如果不是BVI司法管辖区之外的税收居民，每个法人实体必须在BVI从事核心创收活动，证明其活动的经济实质。

如果不满足经济实质的，且未声明是其他管辖区税收居民的，BVI税务局会两次通知（+罚款），仍未改正的，税局有权将壳实体注销。

如果壳实体存在违反经济实质要求、或声明其为BVI之外司法管辖区税收居民的情形，BVI的受益所有权系统（BOSS）会将自动提醒送达海外国际税收主管当局。

这就意味着，壳公司必须马上作出决断了，是在BVI实际经营业务增加不必要的运营成本，还是声明为其他国家的税收居民向其他国交公粮。

不然，等待你的，是罚款，或注销，或被送到中国税局。

曾经粗暴的离岸壳架构藏金的岁月，再也回不去了，但不用担心，只要你做好税务合规与优化，税务就不会成为问题。

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